شعار ecox.pro ecox.pro دليل مستقل
القائمة
English

هذه الصفحة ترجمة عربية للأصل الإنجليزي، أعدت بمساعدة الذكاء الاصطناعي (AI). إذا اختلفت النسختان، تعتمد النسخة الإنجليزية. اقرأ هذه الصفحة بالإنجليزية

ضرائب العملات المشفرة في دبي والإمارات

لا تفرض الإمارات ضريبة دخل على الأفراد.[1] ولا يجعل ذلك كل نشاط للعملات المشفرة معفى من الضرائب: فقد تنطبق ضريبة الشركات على الأفراد الذين يمارسون أعمالا، وتشمل قواعد ضريبة القيمة المضافة خدمات العملات المشفرة، ويبدأ إبلاغ دولي جديد في 2027. تلخص هذه الصفحة ما تقوله الهيئة الضريبية ووزارة المالية.

  • نشر في
  • آخر تحديث في
  • آخر تحقق من المصادر في

منشور مستقل عن EcoX والأنشطة العامة ذات الصلة. لا تديره EcoX Network أو Jorge Sebastiao أو Franco Fiore، ولا يرتبط بأي منهم. الإعلانات منفصلة عن التغطية التحريرية. عن هذا الموقع

الإجابة المختصرة

المعاملة الضريبية للعملات المشفرة في الإمارات بإيجاز
السؤالما تقوله المصادر الرسمية
ضريبة دخل الأفراد لا توجد في الإمارات.[1]
ضريبة الشركات للأفراد فقط للأعمال أو أنشطة الأعمال في الإمارات التي تتجاوز إيراداتها 1 مليون AED في السنة الميلادية.[2]
هل يعد تداول الأفراد للعملات المشفرة عملا تجاريا؟ لا توجد إجابة: صفحة FTA المتعلقة بالأفراد لا تذكر الأصول الافتراضية.[3]
ضريبة القيمة المضافة على شراء العملات المشفرة وبيعها وتحويلها معفاة، بأثر رجعي إلى 1 يناير 2018.[4]
ضريبة القيمة المضافة على رسوم المحافظ والحفظ خاضعة للضريبة عند تقديم الخدمة في الإمارات مقابل رسم صريح.[5]
الإبلاغ إلى الدول الأخرى من المقرر بدء الإبلاغ عن العملات المشفرة بموجب CARF لدى OECD في 2027.[6]

هل العملات المشفرة معفاة من الضرائب في دبي؟

"معفاة من الضرائب" عبارة بحث شائعة، لكنها ليست مصطلحا تستخدمه المصادر الرسمية. بالنسبة للفرد الخاص، النقطة الرئيسية هي أن الإمارات لا تفرض ضريبة على الدخل الشخصي،[1] ولذلك لا يخضع الراتب ودخل الاستثمار الشخصي لضريبة دخل إماراتية. وقد تظل ثلاثة أمور ذات صلة: ضريبة الشركات إن كان نشاطك عملا تجاريا، وضريبة القيمة المضافة على الرسوم التي يتقاضاها مزودو الخدمات، وقواعد الضرائب في أي بلد آخر تقيم أو كنت تقيم فيه ضريبيا.

ضريبة الشركات والأفراد

ينطبق قانون ضريبة الشركات الإماراتي على الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده.[7][8] ويحدد نسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى حد يقرره مجلس الوزراء، و9% فيما يتجاوزه؛[9] وتحدد FTA ذلك الحد عند 375,000 AED.[10]

لا يخضع الفرد ("الشخص الطبيعي") لضريبة الشركات إلا إذا مارس أعمالا أو نشاط أعمال في الإمارات وتجاوزت إيراداته 1 مليون AED في السنة الميلادية.[2] وتقول FTA إن الأجور ودخل الاستثمار الشخصي والدخل من الاستثمار العقاري لا تعد أعمالا لأغراض هذا الاختبار.[11]

ما لم يحسم: لا تستخدم إرشادات FTA للأفراد مصطلح الأصول الافتراضية، ولا تتضمن قاعدة خاصة بالعملات المشفرة.[3] ولذلك لا تجيب تلك الصفحة عما إذا كان تداول العملات المشفرة المتكرر أو واسع النطاق يعد "استثمارا شخصيا" أم عملا تجاريا. إن كان نشاطك قريبا من هذا الحد الفاصل، فاستفسر من FTA أو مستشار ضريبي.

تخضع الشركات للضريبة وفقا لقواعد ضريبة الشركات العامة المبينة أعلاه. ويحتاج النشاط التجاري الذي يقدم خدمات العملات المشفرة إلى ترخيص أيضا؛ راجع هل العملات المشفرة قانونية في دبي؟

ضريبة القيمة المضافة على العملات المشفرة

تعرف اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة الأصول الافتراضية بأنها تمثيلات رقمية للقيمة يمكن تداولها أو تحويلها إلكترونيا وقد تستخدم للاستثمار. وتستثني الأشكال الرقمية للنقود الورقية، مثل الدراهم، وللأوراق المالية.[12]

  • يعد نقل ملكية الأصول الافتراضية، بما فيها العملات الافتراضية، وتحويل الأصول الافتراضية من الخدمات المالية لأغراض ضريبة القيمة المضافة،[13][14] وكلاهما معفى، بما في ذلك عند تقديمه اعتبارا من 1 يناير 2018.[15]
  • تصف FTA ذلك الإعفاء بأنه بأثر رجعي.[4] وأجري التغيير بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2024.[16]
  • يخضع الاحتفاظ بالأصول الافتراضية أو إدارتها لشخص آخر، مثل إدارة محفظة عملات مشفرة، للضريبة عند تقديمه في الإمارات مقابل رسم صريح أو عمولة أو مقابل مماثل.[5]

لا تتناول هذه الصفحة التسجيل لضريبة القيمة المضافة أو استردادها للشركات التي تتعامل بالعملات المشفرة. والتوضيح الصادر عن FTA والمشار إليه أعلاه هو نقطة البداية لذلك.

الإبلاغ إلى الدول الأخرى: CARF وCRS 2.0

انضمت الإمارات إلى إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) لدى OECD، الذي تتبادل الدول بموجبه تلقائيا المعلومات الضريبية عن نشاط الأصول المشفرة. ووقعت وزارة المالية الاتفاقية في 20 سبتمبر 2025.[17] وكان مقررا بدء التنفيذ في 2027، مع توقع أول تبادل للمعلومات في 2028.[6] وعقدت الوزارة مشاورة عامة بشأنه من 15 سبتمبر إلى 8 نوفمبر 2025.[18]

وبصورة منفصلة، التزمت الإمارات بمعيار الإبلاغ المشترك المحدث، المعروف باسم CRS 2.0،[19] النافذ في 1 يناير 2027 مع أول تبادل للمعلومات في 2028.[20] ووسع نطاقه ليشمل النقود الإلكترونية والعملات الرقمية للمصارف المركزية وبعض أنشطة الأصول المشفرة.[21]

ما يعنيه ذلك: اعتبارا من 2027، يتوقع أن تصبح المعلومات المتعلقة بنشاط العملات المشفرة التي يحتفظ بها المزودون في الإمارات جزءا من التبادل التلقائي بين السلطات الضريبية. إن كنت مقيما ضريبيا في بلد آخر، فافترض أن ذلك البلد قد يتلقاها.

المصادر

تعرض عناوين المصادر بلغتها الأصلية.

تبين كل ملاحظة المصدر وناشره وتاريخ آخر تحقق أجريناه منه وحالة المعلومة التي يدعمها. ترد شروح تسميات الحالة في السياسة التحريرية.

  1. Taxation | The Official Portal of the UAE Government، حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة. تم التحقق في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: تذكر المنصة الرسمية لحكومة دولة الإمارات العربية المتحدة أن الإمارات لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد.
  2. Corporate tax, basis of taxation for natural persons، الهيئة الاتحادية للضرائب. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: لا يخضع الشخص الطبيعي، لأغراض FTA، لضريبة الشركات إلا إذا مارس أعمالا أو نشاط أعمال في الإمارات، وتجاوزت عائداته منه AED 1 مليون خلال سنة تقويمية.
  3. Corporate tax, basis of taxation for natural persons، الهيئة الاتحادية للضرائب. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: لا تستخدم صفحة FTA الخاصة بضريبة الشركات للأشخاص الطبيعيين مصطلح الأصول الافتراضية، ولا تضع قاعدة خاصة بالعملات المشفرة للأشخاص الطبيعيين.
  4. VATP040 | Amendments to the Executive Regulation of Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax - Cabinet Decision No. 100 of 2024، الهيئة الاتحادية للضرائب. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: يقول التوضيح VATP040 الصادر عن FTA إن نقل ملكية الأصول الافتراضية وتحويلها معفيان من ضريبة القيمة المضافة إذا جرى توريد الخدمة في 1 يناير 2018 أو بعده، ويصف الإعفاء بأنه ذو أثر رجعي.
  5. VATP040 | Amendments to the Executive Regulation of Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax - Cabinet Decision No. 100 of 2024، الهيئة الاتحادية للضرائب. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: يقول التوضيح VATP040 الصادر عن FTA إن حفظ الأصول الافتراضية أو إدارتها، بما يشمل إدارة محافظ العملات المشفرة، يخضع للضريبة في الإمارات عند تقديمه مقابل رسم صريح أو عمولة أو مقابل مماثل.
  6. UAE signs Multilateral Competent Authority Agreement under Crypto-Asset Reporting Framework، وكالة أنباء الإمارات، نشر في 20 سبتمبر 2025. تم التحقق في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: كان من المقرر أن يبدأ تطبيق CARF في الإمارات في 2027، مع توقع أولى عمليات تبادل المعلومات في 2028.
  7. Federal Decree-Law of 2022 On Corporate and Business Tax، تشريعات الإمارات، نشر في 3 أكتوبر 2022. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: يسري المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 على الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده.
  8. FTA launches 2nd phase of Corporate Tax awareness campaign with workshop for SMEs in Abu Dhabi، الهيئة الاتحادية للضرائب، نشر في 6 فبراير 2024. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: تقول FTA إن قانون ضريبة الشركات دخل حيز السريان في يونيو 2023، ويسري على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده.
  9. Federal Decree-Law of 2022 On Corporate and Business Tax، تشريعات الإمارات، نشر في 3 أكتوبر 2022. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: يحدد قانون ضريبة الشركات نسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى مبلغ يحدده مجلس الوزراء، ونسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ذلك المبلغ.
  10. FTA launches 2nd phase of Corporate Tax awareness campaign with workshop for SMEs in Abu Dhabi، الهيئة الاتحادية للضرائب، نشر في 6 فبراير 2024. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: تذكر FTA أن ضريبة الشركات في الإمارات تخضع لنسبة أساسية قدرها 9%، ونسبة 0% على الأرباح الخاضعة للضريبة حتى AED 375,000.
  11. Corporate tax, basis of taxation for natural persons، الهيئة الاتحادية للضرائب. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: تقول FTA إن الأجور ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري لا تعد أعمالا أو نشاط أعمال لأغراض معيار خضوع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات.
  12. Cabinet Resolution Concerning the Executive Regulations of the Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax، تشريعات الإمارات، نشر في 12 أغسطس 2025. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: تعرف اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة الأصول الافتراضية بأنها تمثيلات رقمية للقيمة يمكن تداولها أو تحويلها إلكترونيا، وقد تستخدم للاستثمار، باستثناء النقود الورقية وتمثيلات الأوراق المالية.
  13. Cabinet Resolution Concerning the Executive Regulations of the Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax، تشريعات الإمارات، نشر في 12 أغسطس 2025. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: تعد المادة 42 نقل ملكية الأصول الافتراضية، بما فيها العملات الافتراضية، خدمة مالية لأغراض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
  14. Cabinet Resolution Concerning the Executive Regulations of the Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax، تشريعات الإمارات، نشر في 12 أغسطس 2025. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: تعد المادة 42 تحويل الأصول الافتراضية خدمة مالية لأغراض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
  15. Cabinet Resolution Concerning the Executive Regulations of the Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax، تشريعات الإمارات، نشر في 12 أغسطس 2025. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: تعفي المادة 42 خدمات النقل والتحويل الواردة في المادة 42(2)(k) و(l)، بما في ذلك الخدمات الموردة منذ 1 يناير 2018.
  16. VATP040 | Amendments to the Executive Regulation of Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax - Cabinet Decision No. 100 of 2024، الهيئة الاتحادية للضرائب. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: يحدد توضيح FTA قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2024 بوصفه تعديل اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة الذي يتناوله VATP040.
  17. UAE signs Multilateral Competent Authority Agreement under Crypto-Asset Reporting Framework، وكالة أنباء الإمارات، نشر في 20 سبتمبر 2025. تم التحقق في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: وقعت وزارة المالية الاتفاقية متعددة الأطراف بين السلطات المختصة بشأن CARF في 20 سبتمبر 2025، وفقا لـ WAM.
  18. UAE signs Multilateral Competent Authority Agreement under Crypto-Asset Reporting Framework، وكالة أنباء الإمارات، نشر في 20 سبتمبر 2025. تم التحقق في 13 أكتوبر 2026. تاريخي يدعم: استمر التشاور الذي أجرته وزارة المالية بشأن CARF من 15 سبتمبر إلى 8 نوفمبر 2025.
  19. Ministry of Finance announces UAE's commitment to implement updated CRS 2.0، وكالة أنباء الإمارات، نشر في 8 نوفمبر 2025. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: أعلنت وزارة المالية التزام الإمارات بتطبيق تعديلات OECD على معيار الإبلاغ المشترك، المسماة CRS 2.0.
  20. Ministry of Finance announces UAE's commitment to implement updated CRS 2.0، وكالة أنباء الإمارات، نشر في 8 نوفمبر 2025. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: أعلن أن CRS 2.0 سيسري في 1 يناير 2027، مع بدء أولى عمليات تبادل المعلومات في 2028.
  21. Ministry of Finance announces UAE's commitment to implement updated CRS 2.0، وكالة أنباء الإمارات، نشر في 8 نوفمبر 2025. تحققنا منه في 13 أكتوبر 2026. مؤكد يدعم: يقول إعلان CRS 2.0 إن المعيار المحدث يوسع النطاق ليشمل النقود الإلكترونية والعملات الرقمية للبنوك المركزية وبعض أنشطة الأصول المشفرة.